财政部、国家税务总局关于模具产品增值税先征后返的通知
财政部
财政部、国家税务总局关于模具产品增值税先征后返的通知
财税[1997]115号
1997-10-08财政部 国家税务总局
各省、自治区、直辖市、计划单列市财政厅(局)、国家税务局,财政部驻各省、自治区、直辖市、计划单列市财政监察专员办事处:
经国务院批准,现对模具产品增值税问题通知如下:
一、在1997年底以前,对本通知附件所列80户国有专业模具生产企业生产销售的模具产品,实行先按规定征收增值税,后按实际缴纳税额返还70%的办法。返还资金按分税制财政体制的规定,由中央财政和地方财政分别负担。具体返还办法按财政部、国家税务总局、中国人民
银行(94)财预字第55号文件的规定办理。
二、模具企业自营出口或委托、销售给出口企业和市县外贸企业出口的货物执行出口退税的有关规定,不适用上述先征后返增值税的办法。
三、本通知自1997年1月1日起执行。
附件:享受模具产品增值税先征后返政策的企业名单
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| 序| | |
| | 企 业 名 称 | 企 业 详 细 地 址 |
| 号| | |
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| 1|北京模具厂 |北京市崇文区敬业西里2号 |
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| 2|北京东方模具厂 |北京市朝阳区酒仙桥路10号 |
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| 3|北京鑫迪模具制造公司 |北京市大兴县黄村镇兴华中路 |
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| 4|北京机电研究院精密模具公司 |北京市工体北路4号 |
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| 5|天津市模具厂 |天津市河北区金钟河东街 |
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| 6|天津市汽车模具厂 |天津市北辰区韩家墅村西 |
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| 7|天津市电讯模具厂 |天津市红桥区西关外大街139号 |
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| 8|天津市金刚石工具厂 |天津市河西区佟楼信济里65号 |
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| 9|保定向阳航空精密模具厂 |河北省保定市向阳北路88号 |
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|10|山西太原模具厂 |太原市新冠庄南街8号 |
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|11|内蒙古第一机械制造厂工具厂 |内蒙区包头市青山区 |
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|12|沈阳模具厂 |沈阳市皇姑区黄河大街九段一号 |
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|13|沈阳模具中心 |沈阳市铁西区北二中路三号 |
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|14|沈阳金杯模具厂 |沈阳市皇姑区塔湾街16-18号 |
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|15|沈阳新阳冶金设备制造厂 |沈阳市皇姑区阳山路1号 |
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|16|大连瓦轴集团工具制造有限公司 |辽宁省瓦房店市北共济街一段 |
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|17|沈阳五三工厂工具制造厂 |沈阳市沈河区惠工街泽工南巷62号 |
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|18|吉林省工模具公司 |长春市红旗街29号 |
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|19|中国第一汽车集团吉林轻型车工具厂 |吉林省吉林市吉林大街恒山路2号 |
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|20|黑龙江省模具技术开发中心 |黑龙江省齐齐哈尔市永安大街54号 |
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| 序| | |
| | 企 业 名 称 | 企 业 详 细 地 址 |
| 号| | |
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|21|上海电器股份有限公司星火模具厂 |上海市海拉尔路22号 |
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|22|上海广电模具成型公司 |上海市田林路140号 |
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|23|上海电机(集团)公司电机模具厂 |上海市余姚路50号 |
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|24|上海腾飞模具技术开发公司 |上海市闵行江川路555号 |
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|25|上海电表厂模具分厂 |上海市控江路1677号 |
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|26|上海标准件模具厂 |上海市西康路732号 |
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|27|上海无线电模具厂 |上海市周家嘴路1010号 |
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|28|上海橡胶模具厂 |上海市陕西北路八一五弄 |
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|29|上海精益模具厂 |上海市合肥路215号 |
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|30|上海器皿模具厂 |上海市光复西路2521号 |
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|31|上海塑料制品模具厂 |上海市定西路759号 |
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|32|无锡模具厂 |江苏省无锡市广瑞路10号 |
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|33|国营昆山大型塑料模架厂 |江苏省昆山市玉山镇环城北路7号 |
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|34|南京模具联合公司 |南京市珠江路470号 |
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|35|镇江船山模架厂 |江苏省镇江市丁卯开发区 |
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|36|浙江模具厂 |浙江省台州市黄岩区青年西路 |
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|37|浙江塑料模具制造中心 |浙江省余姚市余姚镇新建北路 |
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|38|浙江塑料模架厂 |浙江省金华市解放西路286号 |
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|39|浙江精密工模具厂 |浙江省余姚市瓶窑镇 |
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|40|铜陵市三佳电子(集团)有限责任公司 |安徽省铜陵市石城路 |
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|41|中国扬子集团模具中心 |安徽省滁州市扬子工业区 |
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|42|芜湖万通模具厂 |安徽省芜湖市团结东路34号 |
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|43|福州模具厂 |福州市福马路124号 |
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|44|福建工模具厂 |福建省三明市陈大镇 |
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| 序| | |
| | 企 业 名 称 | 企 业 详 细 地 址 |
| 号| | |
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|45|厦门星隆模具厂 |福建省厦门市湖星区 |
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|46|山东模具总公司 |济南市槐荫区道德北街62号 |
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|47|济南模具厂 |济南市黄台南路44号 |
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|48|烟台泰利汽车模具厂 |山东省烟台市芝罘区南大街140号 |
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|49|莱芜市模具厂 |山东省莱芜市文化南路8号 |
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|50|山东济宁模具厂 |山东省济宁市中区环城北路36号 |
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|51|烟台北级星IK模具有限公司 |山东省烟台市只楚路137号 |
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|52|一拖(洛阳)模具厂 |河南省洛阳市涧西区建设路154号 |
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|53|洛阳市涧西矿山模具厂 |河南省洛阳市涧西区建设路206号 |
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|54|南阳中原模具厂 |河南省南阳市北京路6号 |
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|55|鹤壁市模具制造厂 |河南省鹤壁市建设街8号 |
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|56|鄂州鄂丰模具厂 |湖北省鄂州市文星大道4号 |
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|57|东风汽车模具厂 |湖北省十堰市东岳路84号 |
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|58|武汉铝材模具厂 |武汉市江岸区沿江大道156号 |
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|59|武汉市科达电子仪器仪表模具公司 |武汉市江岸区六合路三多里17号 |
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|60|江西省模具研究开发中心 |江西省景德镇市东郊 |
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|61|湘潭电机力源模具有限公司 |湖南省湘潭市下摄司街302号 |
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|62|广州型腔模具厂 |广州市昌岗中路慎德东18号 |
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|63|广州轻工模具厂 |广州市洪德路8号 |
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|64|深圳南方模具厂 |深圳蛇口工业大道 |
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|65|深圳航空精密模具塑料制品公司 |深圳市上步工业区富华路口中航小区 |
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|66|珠海中航模具塑料有限公司 |珠海市九洲大道中航工业大厦 |
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|67|广东省韶关市模具厂 |广东省韶关市浈江中路124号 |
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|68|成都模具厂 |成都市九眼桥太平南街20号 |
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| 序| | |
| | 企 业 名 称 | 企 业 详 细 地 址 |
| 号| | |
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|69|重庆市模具中心 |重庆市沙坪坝区汉渝路123号 |
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|70|成都成飞汽车模具中心 |成都市西郊黄田坝 |
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|71|成都航发工具装备公司 |成都市双桥子 |
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|72|西南冶金机械厂 |四川省彭山县风鸣镇北郊 |
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|73|北碚玻璃模具厂 |重庆市北碚东阳镇 |
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|74|陕西渭河精密工模具厂 |陕西省歧山县蔡家坡 |
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|75|天水长城精密模具厂 |甘肃天水秦城区南廓路50号 |
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|76|潍坊工模具总厂 |山东省潍坊市坊子区六马路 |
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|77|深圳龙华实业公司 |深圳市蛇口工业大道北龙华大厦 |
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|78|四川仪表十四厂 |重庆市北培区歇马小磨滩 |
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|79|广州市东华模具推杆厂 |广州市增城市荔城镇纺织路16号 |
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|80|营口模具厂 |辽宁省营口市站前区大庆路 |
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1997年10月8日
财政部关于印发《外国政府赠款项目转赠财务管理办法(试行)》和《外国政府赠款项目转赠会计核算办法(试行)》的通知
财政部
财政部关于印发《外国政府赠款项目转赠财务管理办法(试行)》和《外国政府赠款项目转赠会计核算办法(试行)》的通知
2002年12月14日 财金〔2002〕179号
各省、自治区、直辖市、计划单列市财政厅(局),新疆生产建设兵团财务局:
为切实加强我部管理的财政合作项下外国政府赠款项目财务管理,确保项目顺利实施,提高项目执行的经济效益和社会效益,现将《外国政府赠款项目转赠财务管理办法(试行)》和《外国政府赠款项目转赠会计核算办法(试行)》印发给你们,请遵照执行。执行中如有问题,请及时函告我部(金融司)。
附件:1.外国政府赠款项目转赠财务管理办法(试行)
2.外国政府赠款项目转赠会计核算办法(试行)
附件1:
外国政府赠款项目转赠财务管理办法(试行)
第一章 总 则
第一条 为加强外国政府赠款项目(以下简称“赠款项目”)的财务管理,确保项目顺利实施,提高项目执行的经济效益和社会效益,制定本办法。
第二条 本办法所称赠款项目,是指由外国政府、北欧投资银行和北欧发展基金会等区域性金融机构(以下简称“赠款提供方”)提供的,由财政部代表中国政府接受并进行管理的财政合作项下无偿援助资金项目。
第三条 本办法所称转赠机构,是指受财政部委托承担赠款项目转赠职责的各省、自治区、直辖市、计划单列市财政厅(局),新疆生产建设兵团财务局(以下简称“省级财政部门”)和中央各主管部门。省级以下部门不直接与财政部发生转赠或委托关系,而受转赠机构委托对赠款项目进行财务监管。
第四条 本办法所称执行机构,是指受转赠机构委托执行赠款项目的机构。
第五条 本办法所称赠款资金,包括货币性资金以及物资、技术性援助等非货币性资金。
第六条 本办法所称配套资金,包括各级地方政府筹集的货币性资金以及物资、劳务、土地等非货币性资金。
第七条 本办法适用于转赠机构,其他机构可参照执行。
第二章 项目准备与生效
第八条 赠款项目由财政部统一规划并对外提出申请。
第九条 项目经赠款提供方批准后,赠款提供方与财政部签署《两国间政府赠款协议》(以下简称《赠款协议》)。财政部委托省级财政部门或有关中央主管部门作为转赠机构。转赠机构应严格执行《赠款协议》关于转赠机构责任和义务方面的规定。
第十条 转赠机构与执行机构签署《转赠协议》,或经财政部授权与赠款提供方签署相关协议。赠款项目在满足赠款提供方有关要求后生效。
第十一条 转赠机构在收到财政部委托后30个工作日内完成建账工作,并报送项目提款授权签字人签字样本。
第十二条 转赠机构可根据有关规定和项目实际情况分别赠款项目在政策性银行、国有商业银行或国有控股商业银行设立赠款资金专用账户,并将设置情况及时报财政部备案。
第十三条 转赠机构可根据赠款提供方的要求和项目实际情况,牵头组织成立项目管理办公室,项目完工办理有关移交手续后解散项目管理办公室。
第十四条 转赠机构应严格审核项目提款报账材料,并负责办理赠款资金的提取、拨付手续。
第三章 资金管理
第十五条 转赠机构应组织筹措赠款项目所需配套资金,单独设账,单独管理。
第十六条 转赠机构应督促执行机构合理、有效地使用赠款资金和配套资金。赠款资金和配套资金的各项费用开支标准应严格按赠款协议和有关规定执行。
第十七条 赠款资金和配套资金必须严格按照赠款协议和有关规定专款专用,任何单位和个人都不得延压、截留或挪作他用。
第十八条 任何单位和个人不得将赠款资金用于支付税金、罚款或抵押。
第十九条 如赠款项目有以工代赈内容的,转赠机构应根据赠款提供方的有关要求确保以工代赈资金的及时足额发放。
第二十条 除国务院规定确需有偿使用赠款资金的情况外,赠款资金不得有偿使用。
第二十一条 在赠款项目准备、实施过程中,转赠机构可根据项目需要,按规定的赠款和配套资金总额0.5%~2%的比例从配套资金中一次性提取专用资金,用于从事必须由转赠机构牵头组织的评估、检查和培训活动,其他任何机构不得再次提取。专用资金支出应单独设账,单独管理,其实际收支情况应编制专用资金收支执行情况表,报财政部备案。项目生效前预支的专用资金支出应设置临时账簿核算,项目生效后转入专用资金支出账内。
第二十二条 赠款项目采购必须按照赠款提供方要求和有关规定进行。转赠机构负责牵头组织有关部门进行赠款项目的设备、工程招标采购工作。
第二十三条 转赠机构应对执行机构利用赠款资金和配套资金形成的实物资产进行严格的监督管理。执行机构应设置固定资产和低值易耗品台账,严格按照赠款协议和有关规定的范围使用,不得擅自变卖、转让或抵押。
第二十四条 转赠机构应按赠款协议规定和有关规定严格监督执行机构的项目实施进度。对于确需调整关账日期的项目,转赠机构应至少提前60个工作日向财政部提出书面申请。
第二十五条 赠款资金如有节余或需调整支付类别,应由转赠机构向财政部提出节余资金的使用方案或调整支付类别方案,报经财政部商赠款提供方批准后实施。
第四章 会计与审计
第二十六条 转赠机构应及时将赠款协议及其他有关文件报同级审计机关备案。转赠机构应按照赠款提供方的审计要求和有关规定准备相关会计资料并接受审计。
第二十七条 转赠机构应严格按照《外国政府赠款项目转赠会计核算办法(试行)》进行会计核算。
第二十八条 转赠机构负责审批项目的概(预)算,检查监督赠款资金和配套资金使用情况。根据赠款协议要求向赠款提供方报送项目进度报告和财务会计报告,同时报财政部备案。
第二十九条 审计机关完成审计工作后,由转赠机构将审计报告提交财政部和赠款提供方。
第五章 项目完工
第三十条 项目完工后,转赠机构应督促执行机构编制财务决算,并负责项目的清产核资和工程交付使用的核算、验收。对赠款项目形成的固定资产应按有关规定办理移交手续。
第三十一条 赠款项目关账后,转赠机构应在3个月之内组织验收,编制完工报告,总结项目执行完成情况,分析是否达到项目预定目标,研究存在的问题并提出建议。完工报告应及时报送财政部和赠款提供方。
第六章 附 则
第三十二条 本办法自2003年1月1日起实施。
第三十三条 有关部门应根据本地区具体情况制定实施细则,报财政部备案。
附件2:
外国政府赠款项目转赠会计核算办法(试行)
第一章 总 则
第一条 为规范外国政府赠款项目会计核算工作,制定本办法。
第二条 本办法适用于《外国政府赠款项目转赠财务管理办法(试行)》中所指转赠机构管理的赠款项目。其他机构管理的赠款项目可参照本办法执行。
第三条 转赠机构对其管理的赠款项目以赠款项目为会计主体,独立建账、独立核算。
第四条 会计年度自公历1月1日起至12月31日止。
第五条 会计记账采用借贷记账法。
第六条 会计核算以人民币为记账本位币。
第七条 转赠机构管理的赠款项目会计核算以权责发生制为基础。
第八条 转赠机构管理的赠款项目年度财务会计报告应于年度终了后3个月内完成,并向财政部报送。
第九条 会计处理方法前后各期应当一致,不得随意变更。如确有必要变更的,应将变更的情况、原因和对会计报表的影响在财务情况说明书中说明。
第十条 转赠机构应按本办法的规定,设置和使用会计科目。
第二章 会计科目名称及编号
第十一条 转赠机构管理的赠款项目应设置以下会计科目:
http://www.mof.gov.cn/news/images/WG0222-caijin02179f1_20050622.gif
第三章 会计科目使用说明
第十二条 转赠机构设置的会计科目使用说明如下:
101 现 金
1.本科目核算赠款项目的库存现金。
2.收到现金时,借记本科目,贷记有关科目;支用或存入银行时,借记有关科目,贷记本科目。
3.应设置“现金日记账”,由出纳人员根据收付款凭证,按照业务发生的时间顺序逐笔登记。每日终了,应计算当日的现金收入合计数、现金支出合计数和结余数,并将结余数与实际库存数核对,做到账款相符。
102 银行存款
1.本科目核算赠款项目存入银行的各种款项。
2.存入款项时,借记本科目,贷记有关科目。提取或支出款项时,借记有关科目,贷记本科目。
赠款项目发生外币银行存款业务时,应将外币金额折合为人民币记账,除另有规定外,所有与外币业务有关的账户,应采用业务发生时的汇率,也可以采用业务发生当期期初的汇率折合。
年终(也可按季或月结算),银行存款外币账户的期末余额,应按期末汇率折合为人民币。按照期末汇率折合的人民币金额与原账面人民币金额之间的差额,作为汇兑损益列入其他支出。
3.赠款项目应分别赠款资金、配套资金并按照人民币、外币币种设置“银行存款日记账”,并分别进行明细核算。
4.期末,本科目余额应与银行对账单核对并调整相符。
103 应收款项
1.本科目核算赠款项目应收或预付的赠款、配套资金等各种款项。
2.实际发生应收或预付款项时,借记本科目,贷记“银行存款”、“拨入赠款”、“拨入配套资金”等科目。收到有关款项或结算时,借记“拨出赠款”、“拨出配套资金”、“银行存款”等科目,贷记本科目。
年终(也可按季或月结算),应收款项外币账户的期末余额,应按期末汇率折合为人民币。按照期末汇率折合的人民币金额与原账面人民币金额之间的差额,作为汇兑损益列入其他支出。
3.本科目应分别赠款资金、配套资金按照应收或预付款不同类别设置明细账,进行明细核算。
4.期末,本科目借方余额为尚未结算的应收或预付款项。
201 应付款项
1.本科目核算赠款项目实际应付未付的赠款和配套资金各种款项。
2.发生应付款项时,借记“拨出赠款”、“拨出配套资金”等科目,贷记本科目。实际支付时,借记本科目,贷记“银行存款”等科目。
年终(也可按季或月结算),应付款项外币账户的期末余额,应按期末汇率折合为人民币。按照期末汇率折合的人民币金额与原账面人民币金额之间的差额,作为汇兑损益列入其他支出。
3.本科目应分别赠款资金、配套资金按照应付未付款项的不同类别设置明细账,进行明细核算。
4.期末,本科目贷方余额为尚未结算的应付款项。
202 预收款项
1.本科目核算赠款项目预收下年的赠款和配套资金等各种款项。
2.实际发生预收款项时,借记“银行存款”等科目,贷记本科目。实际拨付有关款项时,借记本科目,贷记“拨入赠款”、“拨入配套资金”等科目;同时,借记“拨出赠款”、“拨出配套资金”等科目,贷记“银行存款”等科目。
年终(也可按季或月结算),预收款项外币账户的期末余额,应按期末汇率折合为人民币。按照期末汇率折合的人民币金额与原账面人民币金额之间的差额,作为汇兑损益列入其他支出。
3.本科目应分别赠款资金、配套资金按照预收款项不同类别设置明细账,进行明细核算。
4.期末,本科目借方余额为尚未结算的预收款项。
301 专用资金
1.本科目核算赠款项目按照《外国政府赠款项目转赠财务管理办法(试行)》有关规定提取的专用资金。
2.按规定提取时,借记“拨出配套资金”科目,贷记本科目。实际支付时,借记本科目,贷记“银行存款”等科目。
3.本科目应按专用资金的不同用途或类别设置明细账,进行明细核算。
4.期末,本科目贷方余额为赠款项目已提取尚未实际发生的专用资金结余。
5.赠款项目完工时,应将“专用资金”科目余额结转“结余”科目,借记本科目,贷记“结余”科目。
302 结余
1.本科目核算赠款项目年度各项收支相抵后的累计余额。
2.年终,将“拨入赠款”、“拨入配套资金”、“利息收入”等科目的余额转入本科目的贷方,借记“拨入赠款”、“拨入配套资金”、“利息收入”等科目,贷记本科目;将“拨出赠款”、“拨出配套资金”、“其他支出”等科目的余额转入本科目借方,借记本科目,贷记“拨出赠款”、“拨出配套资金”、“其他支出”等科目。
3.本科目应按结余资金的不同类别设置明细账,进行明细核算。
4.年终,本科目贷方余额为赠款项目滚存结余。
5.赠款项目完工时,应将“专用资金”科目余额结转“结余”科目,借记“专用资金”科目,贷记本科目。
401 拨入赠款
1.本科目核算赠款项目取得的货币性赠款资金、非货币性赠款资金(不含预收下年的赠款资金)。
2.转赠机构按赠款项目进度计算应收的货币性赠款资金时,借记“应收款项”等科目,贷记本科目。实际收到货币性赠款资金时,借记“银行存款”科目,贷记“应收款项”等科目。
赠款提供方直接拨付执行机构非货币性赠款资金时,借记“拨出赠款”科目,贷记本科目。
3.本科目应按赠款资金不同使用类别设置明细账,进行明细核算。
4.年终结账时,将本科目贷方余额转入“结余”科目。借记本科目,贷记“结余”科目。年终转账后,本科目无余额。
402 拨入配套资金
1.本科目核算赠款项目取得的货币性配套资金、非货币性配套资金(不含预收下年的配套资金)。
2.转赠机构按赠款项目进度计算应收的货币性配套资金时,借记“应收款项”等科目,贷记本科目。实际收到货币性配套资金时,借记“银行存款”科目,贷记“应收款项”等科目。
执行机构直接取得非货币性配套资金时,如以劳务折抵配套资金时,借记“拨出配套资金”科目,贷记本科目。
3.本科目应按配套资金不同使用类别设置明细账,进行明细核算。
4.年终结账时,将本科目贷方余额转入“结余”科目。借记本科目,贷记“结余”科目。年终转账后,本科目无余额。
403 利息收入
1.本科目核算赠款项目取得的银行存款利息收入。
2.计算应收银行存款利息时,借记“应收款项”科目,贷记“利息收入”科目。实际收到时,借记“银行存款”等科目,贷记“应收款项”科目。
3.本科目应按形成利息收入的不同类别设置明细账,进行明细核算。
4.年终结账时,将本科目贷方余额转入“结余”科目。借记本科目,贷记“结余”科目。年终转账后,本科目无余额。
501 拨出赠款
1.本科目核算赠款项目拨出的货币性和非货币性赠款资金。
2.转赠机构计算应拨出的赠款资金时,借记本科目,贷记“应付款项”科目。实际拨付赠款资金时,借记“应付款项”科目,贷记“银行存款”科目。
赠款提供方直接拨付执行机构非货币性赠款资金时,借记本科目,贷记“拨入赠款”科目。
3.本科目应按赠款资金不同使用类别设置明细账,进行明细核算。
4.年终结账时,将本科目借方余额转入“结余”科目。借记“结余”科目,贷记本科目。年终转账后,本科目无余额。
502 拨出配套资金
1.本科目核算赠款项目拨出的货币性和非货币性配套资金。
2.转赠机构计算应拨出的配套资金时,借记本科目,贷记“应付款项”科目。实际拨付配套资金时,借记“应付款项”科目,贷记“银行存款”科目。
执行机构直接取得非货币性配套资金时,如以劳务折抵配套资金时,借记本科目,贷记“拨入配套资金”科目。
3.按配套资金不同使用类别设置明细账,进行明细核算。
4.年终结账时,将本科目借方余额转入“结余”科目。借记“结余”科目,贷记本科目。年终转账后,本科目无余额。
503 其他支出
1.本科目核算除拨出赠款、拨出配套资金以外的其他支出,如汇兑损益、银行手续费等。
2.发生除汇兑损益外的其他支出时,借记本科目,贷记“银行存款”等科目。
3.年终(也可按季或月结算),应按照期末汇率折合的人民币金额与原账面人民币金额之间的差额,作为汇兑损益列入其他支出。借记或贷记本科目,贷记或借记“银行存款”、“应收款项”、“应付款项”或“预收款项”等科目。
4.本科目应按其他支出不同使用类别设置明细账,进行明细核算。
5.年终结账时,将本科目余额转入“结余”科目。年终转账后,本科目无余额。
第四章 财务会计报告
第十三条 赠款项目对外报送的财务会计报告包括会计报表和财务情况说明书。会计报表包括资产负债表(表一)、收入支出总表(表二)、资金使用情况明细表(表三)、专用账户收支表(表四)。
第十四条 财务情况说明书的主要内容包括:赠款项目执行、赠款资金收付、配套资金收付、专用账户使用、招标采购支付、汇率风险损益、往来款项结算情况,会计处理办法、会计报告内容的变更以及其他需要说明的问题。
第十五条 会计报表编制说明
一、资产负债表(表一)
1.本表反映期末赠款的资产、负债和净资产情况。
2.“年初数”栏,应根据上期末资产负债表“期末数”项目填列。
3.“期末数”栏,应根据有关项目期末余额分析填列。
二、收入支出总表(表二)
1.本表反映本期赠款项目资金的收入、支出和结余情况。
2.“本月数”栏,应根据本月发生额填列。
3.“本年累计”栏,应根据本期和上期末累计发生额填列。
4.“结余”栏,应根据有关项目分析填列。
三、资金使用情况明细表(表三)
1.本表反映赠款资金和配套资金到位情况,应分别赠款资金和配套资金分析填列。
2.本表各栏内容及填列方法:
(1)“核定额”栏,反映从项目生效日起的累计核定额,按照赠款协议规定或配套资金有关规定的类别填列;“待核定”栏,反映特殊情况下尚未核定的赠款额或配套资金额。如为配套资金使用情况明细表,“协议额”、“协议货币”栏不填列。
(2)“本期发生额”栏,反映转赠机构本期取得赠款资金和配套资金情况。
(3)“累计发生额”栏,反映转赠机构自赠款项目生效之日起至本期末累计取得赠款资金或配套资金情况。
(4)“差额”栏,反映赠款提供方未到位赠款资金情况,按照赠款项目的赠款资金或配套资金“核定额”项目与“累计发生额”项目的差额填列。
四、专用账户收支表(表四)
1.本表反映赠款项目本期专用账户的收支情况,应根据“银行存款日记账”分析填列。
2.本表各项内容及填列方法:
(1)“期初余额”栏,反映转赠机构专用账户的期初余额。
(2)“本期拨入额”栏,反映本期拨入的赠款资金。
(3)“利息收入”栏,反映专用账户本期发生的利息收入。
(4)“不合格支出归还额”栏,反映转赠机构从执行机构实际收回的不合格费用。
(5)“本期支付额”栏,反映本期从专用账户中支付的款项。
(6)“银行手续费”栏,反映本期从专用账户中支付的银行手续费。
第十六条 会计报表的种类
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第十七条 会计报表格式
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第五章 附 则
第十八条 本办法自2003年1月1日起实施。