内蒙古自治区人大常委会


内蒙古自治区苏木、乡、民族乡、镇人民代表大会工作条例


(1995年6月2日内蒙古自治区第八届人民代表大会常务委员会第十四次会议通过
根据2010年9月17日内蒙古自治区第十一届人民代表大会常务委员会
第十七次会议《关于修改部分地方性法规的决定（三）》修正)


　　第一条　为完善人民代表大会制度，加强苏木、乡、民族乡、镇人民代表大会工作，根据《中华人民共和国宪法》、《中华人民共和国民族区域自治法》和《中华人民共和国地方各级人民代表大会和地方各级人民政府组织法》等有关法律的规定，结合自治区的实际，制定本条例。
　　第二条　苏木、乡、民族乡、镇人民代表大会是基层的地方国家权力机关。
　　苏木、乡、民族乡、镇人民代表大会实行民主集中制的原则。
　　第三条　苏木、乡、民族乡、镇人民代表大会行使下列职权：
　　(一)在本行政区域内，保证宪法、法律、法规和上级人民代表大会及其常务委员会决议、决定的遵守和执行；
　　(二)在职权范围内通过和发布决议；
　　(三)根据国家计划，决定本行政区域内的经济、文化事业和公共事业的建设计划；
　　(四)审查和批准本行政区域内的财政预算和预算执行情况的报告；
　　(五)决定本行政区域内的经济、社会发展方面的有关重大事项；
　　(六)选举本级人民代表大会主席、副主席；
　　(七)选举苏木达、副苏木达，乡长、副乡长，镇长、副镇长；
　　(八)听取和审查本级人民政府的工作报告；
　　(九)撤销本级人民政府不适当的决定和命令；
　　(十)保护社会主义的全民所有的财产和劳动群众集体所有的财产，保护公民私人所有的合法财产，维护社会秩序，保障公民的人身权利、民主权利和其他权利；
　　(十一)保护各种经济组织的合法权益；
　　(十二)保障少数民族的权利；
　　(十三)保障宪法和法律赋予妇女的男女平等、同工同酬和婚姻自由等各项权利。
　　第四条　苏木、乡、民族乡、镇人民代表大会有权罢免本级人民代表大会主席、副主席，苏木达、副苏木达，乡长、副乡长，镇长、副镇长。
　　第五条　苏木、乡、民族乡、镇人民代表大会会议每年至少举行一次；每年的第一次会议，一般在第一季度举行。
　　经过五分之一以上代表提议，可以临时召集本级人民代表大会会议。
　　苏木、乡、民族乡、镇人民代表大会每届第一次会议，在本届人民代表大会代表选举完成后的两个月内举行。
　　第六条　苏木、乡、民族乡、镇人民代表大会会议必须有三分之二以上的代表出席，始得举行。
　　第七条　苏木、乡、民族乡、镇人民代表大会代表应当出席人民代表大会会议，依法行使代表的职权。代表因病或者其他特殊原因不能出席的，必须请假。
　　第八条　苏木、乡、民族乡、镇人民代表大会举行会议的时候，选举主席团。主席团一般为五人至七人组成。由主席团主持会议，并负责召集下一次本级人民代表大会会议。本级人民代表大会主席、副主席为主席团的成员。
　　苏木、乡、民族乡、镇人民代表大会每届第一次会议，由上次本级人民代表大会主席团召集。
　　第九条　苏木、乡、民族乡、镇人民代表大会会议举行前，应将开会的时间和会议审议的事项通知代表。
　　第十条　苏木、乡、民族乡、镇人民代表大会举行会议的时候，苏木达、副苏木达，乡长、副乡长，镇长、副镇长列席会议；其他有关部门和团体的负责人，经主席团决定，可以列席会议。
　　第十一条　苏木、乡、民族乡、镇人民代表大会设立代表资格审查委员会。
　　代表资格审查委员会审查代表的选举是否符合法律规定。
　　代表资格审查委员会由主任委员、副主任委员和委员若干人组成，由主席团在本届人民代表大会代表中提名，经人民代表大会第一次会议通过，行使职权至本届人民代表大会任期届满为止。
　　新的一届人民代表大会代表的代表资格，由上一届人民代表大会代表资格审查委员会审查。
　　第十二条　苏木、乡、民族乡、镇人民代表大会可以设立议案审查委员会、财政预决算审查委员会，在主席团领导下工作。
　　议案审查委员会、财政预决算审查委员会由主任委员、副主任委员和委员若干人组成，由主席团在本届人民代表大会代表中提名，经人民代表大会第一次会议通过，行使职权至本届人民代表大会任期届满为止。
　　第十三条　苏木、乡、民族乡、镇人民代表大会举行会议的时候，主席团、本级人民政府可以向本级人民代表大会提出属于本级人民代表大会职权范围内的议案，由主席团决定提交人民代表大会会议审议。
　　苏木、乡、民族乡、镇人民代表大会代表五人以上联名，可以向本级人民代表大会提出属于本级人民代表大会职权范围内的议案，由议案审查委员会审议，提出意见，再由主席团决定是否列入大会议程。
　　列入会议议程的议案，在交付大会表决前，提案人要求撤回的，经主席团同意，会议对该项议案的审议即行终止。
　　表决议案，以全体代表的过半数通过。
　　第十四条　苏木、乡、民族乡、镇人民代表大会代表向本级人民代表大会提出的对各方面工作的建议、批评和意见，由本级人民代表大会主席团交本级人民政府或者有关部门办理并负责答复。
　　第十五条　苏木、乡、民族乡、镇人民代表大会举行会议的时候，代表十人以上联名可以书面提出对本级人民政府和它所属各工作部门的质询案。质询案必须写明质询对象、质询的问题和内容。
　　质询案由主席团决定交由受质询机关在大会全体会议上口头答复，或者由受质询机关书面答复。
　　质询案以口头答复的，应当由受质询机关的负责人到会答复；质询案以书面答复的，应当由受质询机关的负责人签署，由主席团印发会议。
　　第十六条　苏木、乡、民族乡、镇人民代表大会审议议案和各项报告的时候，代表可以向本级人民政府和有关部门提出询问，由本级人民政府和有关部门派人说明。
　　第十七条　苏木、乡、民族乡、镇人民代表大会代表，在人民代表大会各种会议上的发言和表决，不受法律追究。
　　第十八条　苏木、乡、民族乡、镇人民代表大会举行会议，使用当地通用的语言文字，尊重民族风俗习惯。
　　第十九条　苏木、乡、民族乡、镇人民代表大会设主席，并可以设副主席一至二人。主席、副主席由本级人民代表大会从代表中选出，任期同本级人民代表大会每届任期相同。
　　苏木、乡、民族乡、镇人民代表大会主席、副主席不得担任国家行政机关的职务；如果担任国家行政机关的职务，必须向本级人民代表大会辞去主席、副主席的职务。
　　第二十条　苏木、乡、民族乡、镇人民代表大会主席、副主席职责：
　　(一)宣传贯彻宪法、法律、法规以及本级人民代表大会和上级人民代表大会及其常务委员会的决议、决定；
　　(二)召集并主持主席团会议；
　　(三)督促检查本级人民政府和有关部门对代表提出的议案和建议、批评、意见的办理情况；
　　(四)负责联系本级人民代表大会代表，组织代表开展调查、视察和对本级人民政府评议等项工作；
　　(五)办理人民代表的来信来访，受理人民群众对本级人民政府及其工作人员的申诉和意见；
　　(六)向本级人民政府反映代表和人民群众的建议、批评和意见；
　　(七)做好召开下一次人民代表大会的筹备工作；
　　(八)办理上级人民代表大会常务委员会交办的事项。
　　第二十一条　苏木、乡、民族乡、镇人民代表大会主席、副主席，苏木达、副苏木达，乡长、副乡长，镇长、副镇长，可以向本级人民代表大会提出辞职，由大会决定是否接受辞职。
　　第二十二条　苏木、乡、民族乡、镇人民代表大会补选本级人民代表大会主席、副主席，苏木达、副苏木达，乡长、副乡长，镇长、副镇长时，候选人数可以多于应选人数，也可以同应选人数相等，选举办法由本级人民代表大会决定。
　　第二十三条　苏木、乡、民族乡、镇人民代表大会举行会议的时候，主席团或者五分之一以上代表联名，可以提出对人民代表大会主席、副主席，苏木达、副苏木达，乡长、副乡长，镇长、副镇长的罢免案，由主席团提请大会审议。罢免案应当写明罢免理由。
　　被提出罢免的人员有权在大会全体会议上提出申辩意见，或者书面提出申辩意见。
　　第二十四条　本条例自公布之日起施行。

财政部


内部会计控制规范——基本规范 （试行）


财会[2001]41号

01-6-22


　　第一章 总则
第一条 为了促进各单位内部会计控制建设，加强内部会计监督，维护社会主义市场经济秩序，根据《中华人民共和国会计法》(以下简称《会计法》)等法律法规，制定本规范。
第二条 本规范所称内部会计控制是指单位为了提高会计信息质量，保护资产的安全、完整，确保有关法律法规和规章制度的贯彻执行等而制定和实施的一系列控制方法、措施和程序。
第三条 本规范适用于国家机关、社会团体、公司、企业、事业单位和其他经济组织(以下统称单位)。
第四条 国务院有关部门可以根据国家有关法律法规和本规范，制定本部门或本系统的内部会计控制规定。
各单位应当根据国家有关法律法规和本规范，结合部门或系统的内部会计控制规定，建立适合本单位业务特点和管理要求的内部会计控制制度，并组织实施。
第五条 单位负责人对本单位内部会计控制的建立健全及有效实施负责。
第二章 内部会计控制的目标和原则
第六条 内部会计控制应当达到以下基本目标：
(一)规范单位会计行为，保证会计资料真实、完整。
(二)堵塞漏洞、消除隐患，防止并及时发现、纠正错误及舞弊行为，保护单位资产的安全、完整。
(三)确保国家有关法律法规和单位内部规章制度的贯彻执行。
第七条 内部会计控制应当遵循以下基本原则：
(一)内部会计控制应当符合国家有关法律法规和本规范，以及单位的实际情况。
(二)内部会计控制应当约束单位内部涉及会计工作的所有人员，任何个人都不得拥有超越内部会计控制的权力。
(三)内部会计控制应当涵盖单位内部涉及会计工作的各项经济业务及相关岗位，并应针对业务处理过程中的关键控制点，落实到决策、执行、监督、反馈等各个环节。
(四)内部会计控制应当保证单位内部涉及会计工作的机构、岗位的合理设置及其职责权限的合理划分，坚持不相容职务相互分离，确保不同机构和岗位之间权责分明、相互制约、相互监督。
(五)内部会计控制应当遵循成本效益原则，以合理的控制成本达到最佳的控制效果。
(六)内部会计控制应随着外部环境的变化、单位业务职能的调整和管理要求的提高，不断修订和完善。
第三章 内部会计控制的内容
第八条 内部会计控制的内容主要包括：货币资金、实物资产、对外投资、工程项目、采购与付款、筹资、销售与收款、成本费用、担保等经济业务的会计控制。
第九条 单位应当对货币资金收支和保管业务建立严格的授权批准制度，办理货币资金业务的不相容岗位应当分离，相关机构和人员应当相互制约，确保货币资金的安全。
第十条 单位应当建立实物资产管理的岗位责任制度，对实物资产的验收入库、领用、发出、盘点、保管及处置等关键环节进行控制，防止各种实物资产被盗、毁损和流失。
第十一条 单位应当建立规范的对外投资决策机制和程序，通过实行重大投资决策集体审议联签等责任制度，加强投资项目立项、评估、决策、实施、投资处置等环节的会计控制，严格控制投资风险。
第十二条 单位应当建立规范的工程项目决策程序，明确相关机构和人员的职责权限，建立工程项目投资决策的责任制度，加强工程项目的预算、招投标、质量管理等环节的会计控制，防范决策失误及工程发包、承包、施工、验收等过程中的舞弊行为。
第十三条 单位应当合理设置采购与付款业务的机构和岗位，建立和完善采购与付款的会计控制程序，加强请购、审批、合同订立、采购、验收、付款等环节的会计控制，堵塞采购环节的漏洞，减少采购风险。
第十四条 单位应当加强对筹资活动的会计控制，合理确定筹资规模和筹资结构、选择筹资方式，降低资金成本，防范和控制财务风险，确保筹措资金的合理、有效使用。
第十五条 单位应当在制定商品或劳务等的定价原则、信用标准和条件、收款方式等销售政策时，充分发挥会计机构和人员的作用，加强合同订立、商品发出和账款回收的会计控制，避免或减少坏账损失。
第十六条 单位应当建立成本费用控制系统，做好成本费用管理的各项基础工作，制定成本费用标准，分解成本费用指标，控制成本费用差异，考核成本费用指标的完成情况，落实奖罚措施，降低成本费用，提高经济效益。
第十七条 单位应当加强对担保业务的会计控制，严格控制担保行为，建立担保决策程序和责任制度，明确担保原则、担保标准和条件、担保责任等相关内容，加强对担保合同订立的管理，及时了解和掌握被担保人的经营和财务状况，防范潜在风险，避免或减少可能发生的损失。
第四章 内部会计控制的方法
第十八条 内部会计控制的方法主要包括：不相容职务相互分离控制、授权批准控制、会计系统控制、预算控制、财产保全控制、风险控制、内部报告控制、电子信息技术控制等。
第十九条 不相容职务相互分离控制要求单位按照不相容职务相分离的原则，合理设置会计及相关工作岗位，明确职责权限，形成相互制衡机制。
不相容职务主要包括：授权批准、业务经办、会计记录、财产保管、稽核检查等职务。
第二十条 授权批准控制要求单位明确规定涉及会计及相关工作的授权批准的范围、权限、程序、责任等内容，单位内部的各级管理层必须在授权范围内行使职权和承担责任，经办人员也必须在授权范围内办理业务。
第二十一条 会计系统控制要求单位依据《会计法》和国家统一的会计制度，制定适合本单位的会计制度，明确会计凭证、会计账簿和财务会计报告的处理程序，建立和完善会计档案保管和会计工作交接办法，实行会计人员岗位责任制，充分发挥会计的监督职能。
第二十二条 预算控制要求单位加强预算编制、执行、分析、考核等环节的管理，明确预算项目，建立预算标准，规范预算的编制、审定、下达和执行程序，及时分析和控制预算差异，采取改进措施，确保预算的执行。
预算内资金实行责任人限额审批，限额以上资金实行集体审批。严格控制无预算的资金支出。
第二十三条 财产保全控制要求单位限制未经授权的人员对财产的直接接触，采取定期盘点、财产记录、账实核对、财产保险等措施，确保各种财产的安全完整。
第二十四条 风险控制要求单位树立风险意识，针对各个风险控制点，建立有效的风险管理系统，通过风险预警、风险识别、风险评估、风险分析、风险报告等措施，对财务风险和经营风险进行全面防范和控制。
第二十五条 内部报告控制要求单位建立和完善内部报告制度，全面反映经济活动情况，及时提供业务活动中的重要信息，增强内部管理的时效性和针对性。
第二十六条 电子信息技术控制要求运用电子信息技术手段建立内部会计控制系统，减少和消除人为操纵因素，确保内部会计控制的有效实施；同时要加强对财务会计电子信息系统开发与维护、数据输入与输出、文件储存与保管、网络安全等方面的控制。
第五章 内部会计控制的检查
第二十七条 单位应当重视内部会计控制的监督检查工作，由专门机构或者指定专门人员具体负责内部会计控制执行情况的监督检查，确保内部会计控制的贯彻实施。内部会计控制检查的主要职责是：
(一)对内部会计控制的执行情况进行检查和评价。
(二)写出检查报告，对涉及会计工作的各项经济业务、内部机构和岗位在内部控制上存在的缺陷提出改进建议。
(三)对执行内部会计控制成效显著的内部机构和人员提出表彰建议，对违反内部会计控制的内部机构和人员提出处理意见。
第二十八条 单位可以聘请中介机构或相关专业人员对本单位内部会计控制的建立健全及有效实施进行评价，接受委托的中介机构或相关专业人员应当对委托单位内部会计控制中的重大缺陷提出书面报告。
第二十九条 国务院财政部门和县级以上地方各级人民政府财政部门应当根据《会计法》和本规范，对本行政区域内各单位内部会计控制的建立和执行情况进行监督检查。
第六章 附则
第三十条 本规范由财政部负责解释。
第三十一条 本规范自发布之日起施行。